山东省电子税务局即征即退缴回申请等功能升级啦！

山东省电子税务局按照增值税留抵退税等政策要求，对增值税制度性留抵退税等功能进行了优化调整，于2022年5月1日正式启用，小编梳理了操作说明，分享给大家！

一

调整增值税制度性留抵退税功能

优化内容:

一是符合留抵退税条件企业划型为中型企业的，自2022年5月1日可申请“存量留抵税额”退税。

二是增加“即征即退、先征后返（退）缴回申请”功能，纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返(退)政策的，可以在2022年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返(退)税款全部缴回后，按规定申请享受增值税留抵退税政策。纳税人可通过本功能申请缴回增值税即征即退、先征后返（退）税款。

三是增加“留抵退税缴回申请”功能，纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人可通过本功能申请缴回增值税留抵退税。

四是调整退抵税费办税进度及结果信息查询功能。实现纳税人留抵退税申请情况及进度查询，包括留抵退税申请类型、留抵退税申请受理日期、申请退税金额、退税进度情况等。对于已提交系统暂未开具收入退还书的留抵退税业务，纳税人可申请撤回。

功能操作:

（一）即征即退缴回申请

登录山东省电子税务局，打开“我要办税-一般退（抵）税管理-即征即退缴回申请”，如下图所示：

请根据提示点击页面中的“已退税款记录查询”，如下图所示：

点击“确定”，系统自动将查询到的信息带入申请表中，如下图所示：

填写申请人、缴回申请理由等信息，确认无误后“保存”，然后点击“下一步”按钮提交申请，系统反馈涉税事项受理系统回执单，如下图所示：

申请信息由主管税务机关审核后，系统为纳税人生成应缴回的税款信息，纳税人需缴纳应缴回税款。

（二）留退抵税缴回申请

登录山东省电子税务局，打开“我要办税-一般退（抵）税管理-留抵退税缴回申请”，如下图所示：

纳税人可依照规定，在2022年10月31日前填写本申请，可缴回的金额一次性全部填写，点击右上角“下一步”提交申请。

申请信息由主管税务机关审核后，系统为纳税人生成应缴回的税款，纳税人需缴纳应缴回的税款。

（三）办税进度及结果信息查询

登录山东省电子税务局，打开“我要查询—办税进度及结果信息查询”，可查询留抵退税业务办理进度。申请进度状态包括：已申请、已受理、已审核、已退库。对于已提交系统暂未开具收入退还书的留抵退税业务，纳税人可申请撤回，点击右侧“撤回留抵退税申请”，如图： 

纳税人提交撤回申请，由主管税务机关受理审核。

二

增值税及附加税（费）申报（小规模纳税

人适用）功能

优化内容:

调整小规模纳税人增值税及附加税费申报校验。一是如主表第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”≤第2栏“增值税专用发票不含税销售额”，则第3栏“其他增值税发票不含税销售额”不允许填写；二是主表第16栏“本期应纳税额减征额”应等于《增值税减免税申报明细表》减税性质代码及名称对应的本期实际抵减税额合计。

功能操作:

登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—增值税及附加税费小规模纳税人申报”功能,如图所示：

第3行“其他增值税发票不含税销售额”栏次在免税政策期内已封住，不可填写。

小规模纳税人增值税纳税申报表主表第16栏“本期应纳税额减征额”（通过电子税务局申报时，电子版报表为第18栏），应等于《增值税减免税申报明细表》减税性质代码及名称对应的本期实际抵减税额合计。

三

调整印花税税源采集功能

优化内容:

调整印花税税源明细表，对于按次申报的印花税，第5栏“应纳税凭证书立（领受）日期”由选填项改为必填项。

功能操作:

登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—综合申报—财产和行为税合并纳税申报”功能，选择印花税，点击税源采集，进入税源采集界面如下图所示：

“应纳税凭证书立（领受）日期”为必填项，未填写时系统弹出校验提醒。

四

调整残疾人保障金申报功能

优化内容:

调整残疾人就业保障金申报功能。如残保金缴费人税费种认定为按年申报，税款所属期改为填写一个年度，申报时系统自动对应填写该年度的1月1日和12月31日。

功能操作：

登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—非税收入申报—残疾人就业保障金申报”，如下图所示：

残保金缴费人税费种认定为按年申报的，申报时税款所属期只需选择申报所属年度即可。

来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处

编发：国家税务总局山东省税务局办公室

责编：桑   军

编审：刘后奋

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