企业所得税汇算清缴申报流程

原标题：企业所得税汇算清缴申报流程

来源：国家税务总局山东省税务局企业所得税处

2024年度企业所得税汇算清缴已经开始！为帮助您更好地理解最新政策，熟练掌握申报表填报方法，山东税务公众号推出企业所得税汇缴专题宣讲，供您在汇缴申报过程中参考。

山东省税务局企业所得税汇缴专题宣讲

第三期

企业所得税汇算清缴申报流程

2024年度企业所得税汇算清缴已经开始，在2024年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在2024年度中间终止经营活动的居民企业所得税纳税人（以下简称纳税人），无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按规定进行企业所得税汇算清缴。为帮助您规范纳税申报，及时准确享受税收优惠，降低税收风险，现将电子税务局中企业所得税汇算清缴申报具体操作流程介绍如下：

第一步：进入山东省电子税务局，点击“登录”，输入统一社会信用代码/纳税人识别号、居民身份证号码/手机号码/用户名、个人用户密码，按住滑块拖到最右边登录，企业法人或财务人员、办税人员手机收取验证码输入后登录。

第二步：进入电子税务局后，首页 “我的待办” 下点击“填写申报表”，或点击“我要办税—税费申报及缴纳—居民企业（查账征收）企业所得税年度申报”进入填报界面。

如未报送财务报表（财务报表填报是企业所得税汇算清缴的前置步骤之一），点击“去报送”，也可点击“继续办理”直接进行企业所得税年度申报。

进入年度报表填报界面，系统弹出如下提醒信息：

第三步：填写企业所得税年度纳税申报基础信息表（*为必填项）。电子税务局已实现从金三核心征管系统提取基础信息功能，如相关项目需更正，可通过电子税务局“综合信息报告”模块中相关功能中提交变更申请，完成调整后重新进入企业所得税年度申报模块，点击下方“获取初始化数据”，重新获取变更后信息，填写完毕点击“下一步”。

*温馨提示：此处资产总额填写全年季度平均值，填报金额单位为 “万元”，保留小数点后两位。

第四步：根据纳税人自身情况选择所需填报的表单，然后点击“下一步”。

*温馨提示：根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（2025年第1号），取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），将“免税、减计收入及加计扣除”和“减免所得税额”相关优惠事项整合至主表，纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次选择填报。

第五步：依次填写左侧报表列表中展示所勾选报表，填写数据完毕，可点击“风险提示服务”进行风险指标扫描，并根据扫描结果进行申报表数据调整。

也可直接点击“提交申报”，跳过风险提示服务，继续申报。

点击“提交申报”，依次选择“真”“实”“责”“任”四个字后，再点击“确认”提交申报数据。

第六步：申报成功后，点击“立即缴款”。

点击“立即缴款”后，进入如下界面，纳税人可根据实际情况选择“立即缴款”；或者将申报与缴款分离，选择“预约缴款”，此方式要选择三方协议缴款；或在汇算清缴申报期结束前通过“我要办税—税费申报及缴纳—税费缴纳”模块自行缴款。

如果选择“预约缴款”，则进入如下界面。预约日期有5天可以选择。选择日期后，当前申报信息将在预约日期通过第三方协议自动扣款，纳税人要确保签约的银行卡在预约日期可足额缴纳税费，如果纳税人在预约日期前提前缴纳，预约扣款信息自动作废。

选择缴款日期点击“确定”后，界面弹出如下提示信息，提示纳税人扣款时间以及确认账户余额充足。

预约完成后，纳税人可在“我要办税—税费申报及缴纳—税费缴纳—已预约扣款信息”中查看相关信息，并可“修改”或“删除”预约信息。

2024年度企业所得税汇算清缴时间为2025年1月1日至2025年5月31日。在汇缴工作中如遇到问题，可咨询12366纳税服务热线，或与主管税务机关联系，我们将竭诚为您服务。

往期链接

(02).企业所得税年度纳税申报表修订了什么？

(01).2024年度企业所得税汇算清缴已经开始！办理要点请收好

来源：国家税务总局山东省税务局企业所得税处

编发：国家税务总局山东省税务局办公室

编审：纪孟君

责编：桑   军

国家税务总局山东省税务局

国家税务总局山东省税务局

阅读量：18.3W